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最新 | 瑞典增值税热点问题一一盘点

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2023-02-22 12:19:06



瑞典是北欧五国最大的经济实体,瑞典人民对网购接受程度高,消费能力强。预计到2024年,其市场规模将达到137.29亿美元。


敏锐的中国卖家第一时间觉察到瑞典电商市场前景可观,想要开拓瑞典这个新的蓝海市场,首先肯定需要先了解瑞典的增值税情况。


瑞典的增值税法案形成于1969年,有着长达54年的历史,该法案由瑞典税务局Skatteverket管理实施。


瑞典作为欧盟成员国之一,遵守欧盟增值税规则。增值税法规由欧盟发布,其中列出了包括瑞典在内的成员国将采用增值税制度的原则。在欧盟成员国中这些法规优先于当地法规,这也使得欧盟成员国针对增值税的法案不尽相同。


哪些企业需要注册瑞典VAT?

与欧盟其他国家相似,在瑞典提供应税商品或服务的海外公司可能需要在当地注册增值税并缴纳增值税。常见情况有:


1、作为进口商,进口商品到瑞典进行销售;


2、在瑞典设立仓库,并将储存在瑞典的商品销售给买家;


3、从其他欧盟国家/地区向瑞典买家远程销售商品,且远程销售额在当年或上一年超过320,000瑞典克朗。


4、可以自愿注册瑞典VAT,一是不需要关注远程销售阈值,二是有些卖家清关时是欧盟EORI+瑞典vat税号清关的,进口增值税就可以在瑞典抵扣,那么是会有需求要瑞典注册vat并且申报缴税和抵扣进项增值税。


注意:

1)瑞典远程销售起征点为32万瑞典克朗(约34,000 欧元)。

当您在瑞典的远程销售额低于32万瑞典克朗,则您将按照本国适用的税率对应税销售额征收本国增值税,您也只需要在本国交税( 也就是卖出国);

当您超过32万销售阈值时,您将按照瑞典税率对增值税应税销售收取瑞典增值税,而不是使用您自己国家的税率

远程销售规则只适用于货物,不适用于服务,而且只有当一个欧盟国家的应税人员向另一个欧盟国家的某个人销售(也就是不是应税企业)和交付货物时,该规则才生效)。

什么时候需要注册瑞典VAT?

增值税部门必须在第一次应税供应之前至少14天收到增值税编号的申请。


瑞典增值税税率及申报周期

税率:

1、标准税率:

25%,适用于大部分商品和服务;


2、减免税率:

12%,适用于部分食品、无酒精饮料、酒店住宿、餐饮服务等;

6%,适用于书籍(包括电子书)、报刊等;


3、零税率:

适用于社区内和国际旅客运输、物业出租/出售等。


申报周期:


根据年销售营业额,瑞典增值税有三种申报频率


瑞典VAT的截止申报时间:


根据申报周期的不同,瑞典VAT的截止申报时间也不同。


年报

如果符合以下所有条件,您必须在提交所得税申报表的同时申报和缴纳增值税:

* 您的报告期为整个瑞典财政年度

* 您没有在欧盟境内进行交易.

* 您需要提交所得税申报表和增值税申报表


如果您的报告期是整个瑞典财政年度,但您不需要提交所得税申报表,或者您在欧盟范围内进行了交易,您必须在不迟于您的报告期后第二个月的26日报告并缴纳增值税(12月是例外,截止日期是每月的27日)。


您报告和缴纳增值税的截止日期取决于瑞典财政年度的结束时间,以及您是通过电子服务还是通过纸质方式提交增值税和PAYE申报表。下表列出了所有报告和付款的截止日期:


如果以下所有条件都适用,您必须在瑞典财政年度结束后的5月12日报告并支付增值税:

1)你的报告期是整个瑞典财政年度

2)你没有在欧盟内部从事贸易

3)你必须提交一份所得税申报表


如果您的公司使用代表来提交增值税申报表,您的代表可能有权在6月26日之前暂停报告和支付增值税。


季报

必须在报告期后第二个月的12日之前申报并支付增值税(8月例外,截止日期是17日)。


举例:

最迟必须在5月12日前收到1月至3月申报及支付增值税。



年报

有两个可能的增值税申报截止日期:

1)当年销售额不超过4000万瑞典克朗,并且没有根据自己的要求提前获得增值税退税期限,申报及纳税截止时间是报告期结束后的第二个月12日(1月和8月除外,截止日期为17日);


2)当年销售额(瑞典财政年度)超过4000万瑞典克朗,申报及纳税截止时间是报告期结束后的下一个月26日(12月除外,截止日期为27日)。


瑞典VAT税号证书

瑞典增值税号SE+12位数字组成


瑞典增值税罚款政策


瑞典VAT税款该如何支付?

瑞典VAT的税款可以通过海外第三方平台直接支付税局,也可以让税代代支付。


瑞典VAT的注销事宜

企业已经注册瑞典增值税,并在首次注册后的日历年将瑞典增值税计入对瑞典消费者的远程销售售价中。


在该年之后,如果在第二个日历年对瑞典的销售额不超过32万瑞典克朗,则企业有可能注销登记,并停止对此类销售支付瑞典增值税。

本次瑞典增值税的课堂小知识就介绍到这里,如果您有任何瑞典VAT的问题或者想要注册瑞典VAT,欢迎联系安博的销售小姐姐:


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