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墨西哥CFDI4.0生效之后,我的发票还能抵扣吗?

作者:安博会计事务所 浏览: 发表时间:2023-07-25 12:05:29

前段时间,有很多做墨西哥的亚马逊卖家非常焦虑,从2023年4月1日开始,为什么我的亚马逊税务文件发票不能抵扣了?有些税代说可以抵扣,有些税代说不能抵扣,各说各的都很有道理,但是很多卖家说,还没真正弄清楚墨西哥税局SAT的底层逻辑是什么?下面可以跟着安博了解一下,或许能给大家解惑!


背景

自2023年1月1日起,墨西哥CFDI 4.0发票版本生效,与3.3版本共存一段时间,直至2023年3月31日,2023年4月1日起墨西哥唯一有效的可用于抵扣、收款及付款凭证的发票版本是CFDI 4.0版本。



2023年3月31日之前和之后墨西哥CFDI发票的区别?

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简而言之,CFDI4.0版本发票与3.3版本发票的区别在于4.0版本在开具发票时,CFDI4.0版本一方面强制验证发票接收的纳税人税号证书(CSF)中包含的税务信息,其中包含:


  • 联邦纳税人登记处的RFC税号 
  • 姓名或社会原因(Nombre o Razón Social)
  • 付款用途(Uso de la Factura)
  • 纳税地址的邮政编码(Código Postal)
  • 税收制度(Régimen Fiscal)



以上发票接收人的RFC税号,名称,付款原因,邮编,税收制度必须跟纳税人(顾客)的税务证书完全一致,否则,发票无法开具。


另一方面,CFDI4.0针对非墨西哥居民新添加了一个新的CFDI付款用途S01 - SIN EFECTOS FISCALES:中文翻译叫“无税收影响”,在对发票接收人是墨西哥海外居民时,统一使用此付款用途。


这也就是为什么如果我们销售平台卖家如果店铺的法定公司名称,没有完全跟RFC税务证书完全一致(哪怕是空格,标点符号不一样也不行),是无法正确获取到有效的亚马逊仓储、服务、运费、包装等的CFDI4.0版本的发票。



为什么2023-4-1之后,有些卖家在amazon税库文件里面下载的发票无法抵扣?

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要搞清这个原因,卖家朋友除了要检查墨西哥税务证书CSF文件的公司名称,税收制度的原因之外,还得了解一下为什么亚马逊会给卖家开出一张卖家税号为“XAXX010101000”的CFDI4.0发票。而这个税号并非是卖家真实的税号。




在墨西哥SAT税局官方的资料表示:接收CFDI发票的纳税人在墨西哥没有纳税义务,如果纳税人是墨西哥居民则使用通用的税号XAXX010101000,如果纳税人是非墨西哥居民则使用通用的税号XEXX010101000,在“税收制度”中必须输入代码616 - SIN OBLIGACIONES FISCALES(无纳税义务),在其“纳税地址的邮编”默认输入开票人注册相同的邮编。


此,如果我们卖家收到来自Amazon开的卖家税号为“XAXX010101000”或者“XEXX010101000”发票,则无法用于抵扣。




为什么普遍不能抵扣的发票,都显示的通用税号是XAXX010101000?

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安博经过抽样比对,我们发现不能抵扣的CFDI发票上都是显示了一个通用税号XAXX010101000。我们在使用SAT税局官方网站开票时候做了一个测试:如果接收发票的公司名称跟SAT税局的公司名称不一致时候,是不能成功生成发票的,只能在选择使用通用税号XAXX010101000时候,接收发票的公司名称可以随意写(也就是不需要跟SAT税局系统的RFC对于的公司名称做校验),付款原因选择“无税收影响Sin efectos fiscales. ”,而税收制度默认只能选择“无纳税义务Sin obligaciones fiscales”,这样才能成功开出CFDI发票。




怎么给无纳税义务的海外企业开CFDI发票?

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墨西哥的纳税人如果给一个海外无纳税义务的海外企业开票呢?接收发票的企业税号选择“XEXX010101000”,公司名称可以随意填写(不需要跟SAT的税号注册公司名称做校验),选择接收发票企业的国家例如“中国”,付款原因选择“无税收影响Sin efectos fiscales. ”,而税收制度默认只能选择“无纳税义务Sin obligaciones fiscales”,最后填写接收发票国家企业的纳税识别号例如中国的信用代码号,这样才能成功开出CFDI发票。



怎么解决CFDI4.0发票错误的问题?

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由上可以看出,获取到通用的税号是XAXX010101000和通用的税号XEXX010101000都是无法抵扣的发票,因为接收发票的企业在墨西哥不需要持有有效的RFC税号,并且是无税收义务,不需要缴税也无需抵扣退税。因此如果卖家符合RFC注册纳税义务,但是拿到的是无法抵扣的发票,可以尝试通过以下步骤解决:


第一步,如果卖家在发现税库文件的发票开出的是XAXX010101000,不妨首先检查一下您的RFC证书的税收制度是否为“无纳税义务Sin obligaciones fiscales”;


第二步,如果不是,那么就需要检查一下RFC证书上面的公司名称,是否跟亚马逊的“Legal Business Name法定公司名称”完全一致,(大小写不影响,但是要注意任何一个空格,标点符号都不能错),最好就是把RFC证书的公司名称完整地复制到亚马逊的后台公司名称去做校对。


最后,如果在第一步发现RFC证书的税收制度被注册为“无纳税义务Sin obligaciones fiscales”,那么需要联系税代修改为正确的税收制度。做完以上修改之后,如果想获得发票重开,需要开case联系销售平台作废之前的发票重开。


写在最后针对非墨西哥本土公司的卖家持有的CFDI发票同时符合如下条件:正确的RFC税号、公司名称、卖家RFC注册地址邮编、税收制度为616 - SIN OBLIGACIONES FISCALES的CFDI发票,尽管CFDI用途为S01-Sin efectos fiscales.(因为是针对非墨西哥本土企业都是选择此用途),我们依然决定给卖家做抵扣。增值税作为一种流转税,在生产销售流程环节的增值税抵扣是作为增值税纳税人的一种权力,如果纳税人愿意也可以放弃这个抵扣权力,当然也是合法的。毕竟对于纳税人来说,纳税是义务,抵扣是权力。

市场上税务代理资质参差不齐,选择有资质并专业的会计事务所很有必要,避免掉在坑里,并且墨西哥RFC税务代理一旦选择很难更换,请大家一定要谨慎选择服务商。安博会计事务所是跨境电商服务的优质税务服务商,亚马逊SPN、ebay金鹰计划、美客多、速卖通优选的服务商,在墨西哥RFC注册有丰富的经验,实力强大,时效保障。期待成为您信赖的税务顾问,欢迎咨询和合作。


墨西哥CFDI4.0生效之后,我的发票还能抵扣吗?
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