GST是澳洲商品及服务税的缩写（Goods and services tax）。是指对在澳大利亚销售或消费的大多数商品、服务和其他物品征收10%的广泛税种。即是我们理解的消费税。

澳洲和美国、加拿大一样，对于我们的境外公司销售到澳洲市场的行为，需要考虑GST的纳税义务，也就是消费税，和欧盟、中东国家的VAT类似，是销售物品和服务所产生的税收。

什么情况下需要注册澳大利亚GST

对于非居民（境外）企业同时满足以下 2 种情况必须注册澳洲 GST：

-当您公司的GST营业额（企业总收入减去GST）达到或超过75,000澳元（GST门槛）时 （非营利组织，则为 150,000 澳元）；

-当您开始一项新业务并预计您第一年的营业额达到GST门槛时（非营利组织，则为 150,000 澳元）；

如果您的GST营业额低于 75,000澳元，您可以自愿注册GST。如果您选择注册，通常您必须至少保持12个月之后才能注销。

重要：如果企业的所有销售（特指直邮）是通过第三方销售平台向澳大利亚消费者销售，则不需要注册 GST，因为将会由销售平台代扣代缴 GST。

标准GST和简易GST注册

对于非居民（境外）企业有2种注册澳大利亚GST方式，标准GST和简易GST：

简易注册

简化 GST 注册适用于非居民企业——包括商家、电子分销平台 (EDP) 运营商和货物转运商，他们：

·不需要澳大利亚商业号码 (ABN)；

·与澳大利亚进行销售；

·向澳大利亚消费者销售进口服务和数字产品；

·向消费者销售低价值进口商品（1,000 澳元或以下）；

·想要快速轻松地进行电子注册、报告和支付；

·不需要申请 GST 抵免（包括应税进口的抵免）。

通过注册，您选择成为有限注册实体，无权获得 ABN或要求购买商品及服务税抵免。

标准注册

标准 GST 注册适用于以下非居民企业：

·有权或拥有澳大利亚商业号码 (ABN)；

·与澳大利亚进行销售；

·想开税务发票；

·想要申请 GST 抵免。

不能从澳大利亚境外以电子方式提交，需要聘请澳大利亚注册税务代理人。

简易注册和标准注册的区别

使用简化 GST 注册的企业，将可以获得：

·不需要 ABN，卖家将拥有 ARN 号，不可以用于进口清关；

·在澳大利亚进行合规销售；

·销售进口服务、数字产品或低价值进口商品；

·想要快速轻松地进行电子注册、报告和支付；

·不能开具税务发票；

·不需要证明企业的身份，也就是注册不需要做企业身份公证；

·无需申请 GST 抵免（包括应税进口抵免）。

使用标准 GST 注册的企业，将可以获得：

·拥有或需要 ABN；

·在澳大利亚进行合规销售；

·需要开具税务发票；

·想要申请 GST 抵免。

如果不注册会有什么影响

如果您没有注册GST，每月检查一次，看看您是否已达到或可能超过阈值。您需要在 GST营业额超过相关阈值后的21天内进行注册。

如果您没有主动注册GST而被要求注册时，您可能需要为自您被要求注册之日起的销售支付 GST，以及您可能还需要支付罚款和利息。

熟悉澳洲GST的相关法规，是卖家朋友进入澳大利亚市场的必要步骤，与欧美市场的激烈竞争相比，澳大利亚市场的中国卖家数量相对较少，还是一个非常有潜力的蓝海市场。

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