知识贴！英国如何使用低税率少交税,安博国际财税（深圳）有限公司

对于许多跨境电商卖家来说，欧洲市场都是一个极具诱惑力的市场；其中，英国更是大多卖家开启欧洲之路的选择，因为相比欧洲各国普遍20%增值税税率，英国的低税率会更吸引卖家，今天安博来重点介绍下英国税务。

英国VAT季度申报有2种可选的方式

标准税率申报STN和低税率申报FRS（Flat Rate Scheme）。

英国FRS 低税率Flat VAT7.5%（第一年优惠1%），为统一费率方案。相比标准税率Standard VAT20%，低税率是比较低的。它允许您使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税，固定费率取决于业务的类型。这种申报方式不是传说中的低申报，是满足税局要求的合规操作。

01 英国低税率（Flat VAT）的申请条件

注册了英国VAT，如果还没开始销售，预计未来12个月年总销售额不超过15W英镑；如果已经开始销售或者目前是标准税率（Standard Rate）情况下，过去连续4个季度总销售额不超过15W英镑，可申请/调整为Flat VAT税率。

02 英国低税率的使用条件

1、连续4个季度总销售额不超过23W英镑；

2、进口申报货值不小于销售额的2%或超过1000英镑/年（250英镑/季度）。

从2017年4月1日起，FRS申报的税金计算税率将由原先的单一税率7.5%调整为两种不同的税率7.5%和16.5%，16.5%是属于以上不符合第2条件的低税率，因为税局会认为你卖的是奢侈品，故Flat VAT税率将会按照最高的flat vat税率16.5%来调整计算。

03 如何申请低税率

注册VAT的时候，卖家应该的提出税率使用方案，由税代注册成功VAT后，继续向税局提交低税率申请，申请时效是1-3个月。当然，低税率申请并不是都能成功，税局也可能会因某些原因拒绝。

目前存在有一些税代实际没有成功为客户申请Flat vat低税率，但是却给客户按照flat vat税率计算，而导致税局查税罚款的情况，所以卖家选择税务代理时，一定要慧眼甄别。

04 Flat VAT税率和Standard VAT税率的转换

连续 4 个季度申报总销售额超过 23 万英镑，那么您将退出FRS，税局会强制从下一个季度起，调整为 Standard VAT 税率。这 2 个税率方案调整一年只能调整一次，如果客户是 Standard VAT，需要看接下来连续申报 4 个季度，总销售额小于 15 万英镑，才可以调整回 Flat vat税率，并最晚在下次申报前30天向税局申请。

05 我应该选择低税率吗？

Flat VAT 7.5%比起 Standard VAT 20%，税率确实是低不少，但不可以抵扣进口 VAT 以及其他含 VAT 发票。卖家还是要根据自己实际的发货和销售情况考虑选择，适合的才最优。

当你的申报价值和物流成本占比销售额多大的时候，采用低税率会更划算呢？不防来添加小编微信（bestamber_2020)告诉您。

06 合规使用低税率

很多卖家使用双清包税的物流方式，其实是不太合法的，首先，你税号没有进口记录，无法证明货物的来源，税局查账时候不好解释；第二清关时会有被扣货的风险。我们建议卖家每个季度使用自己的EORI和VAT号进行清关发货，至少以达到低税率的使用条件。

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